今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)加滕鹰是谁 加滕鹰是哪国大型设(shè)备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会(huì)计(jì)处理及税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有(yǒu)关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预(yù)付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入(rù)其(qí)他(tā)资(zī)产 ，待相关(guān)的支(zhī)出(chū)发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目(mù)或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的(de)预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业主可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应(y加滕鹰是谁 加滕鹰是哪国īng)当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是(shì)指小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方法有(yǒu)按照开具发(fā)票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发(fā)生时间为发出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为(wèi)当(dāng)期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按(àn)上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发(fā)生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资(zī)扣除五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税(shuì)后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的(de)递减因(yīn)素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律依(yī)据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的(de)预收账款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预(yù)交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办(bàn)理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

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