日(rì)前，财政(zhèng)部会计(jì)司、国务院国资委财管运行局、证监会会计部有关负责人就(jiù)《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘办法(fǎ)》）有关(guān)问题，回答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘(pìn)办法(fǎ)》的背(bèi)景是什么？

　　答：审(shěn)计质量(liàng)关乎公众利益。企(qǐ)业通过规范的流程、科学的评价，选聘(pìn)专业胜任能力强、执(zhí)业质量高(gāo)的会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)，有利(lì)于保(bǎo)证审(shěn)计报告(gào)的质量。当前，国(guó)有企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会计师(shī)事务所相关工作尚存(cún)在制度不(bù)完善(shàn)、流程不规(guī)范(fàn)等问题，制(zhì)约(yuē)审计质量的提高。一(yī)是会计师事务(wù)所(suǒ)选聘流(liú)程亟待规范。部(bù)分企(qǐ)业(yè)选聘会计师事务所时(shí)，未明确具(jù)体评分标准。二是恶性竞争现象(xiàng)仍(réng)有(yǒu)发生(shēng)。个(gè)别企业在招标过(guò)程(chéng)中简(jiǎn)单把低价作为选聘的首(shǒu)要条件，个(gè)别会计师事务所以(yǐ)远低于项目成本为代价承接(jiē)业(yè)务(wù)，引发恶(è)性竞争，导(dǎo)致审计资源投入不足(zú)，审计(jì)质(zhì)量难(nán)以得到有(yǒu)效保(bǎo)证。三是会计师事务(wù)所轮换政(zhèng)策有待健全完(wán)善。各类国(guó)企做法(fǎ)不一，执(zhí)行尺(chǐ)度(dù)不一，亟需形成统一(yī)规范的轮(lún)换(huàn)制度，实现轮换年限和审计成本、审(shěn)计风(fēng)险之间的(de)合(hé)理平衡。四(sì)是(shì)审计委(wěi)员(yuán)会责任有待进一(yī)步压实。

　　《国(guó)务院办公厅关(guān)于进(jìn)一步规(guī)范财务审计(jì)秩序 促进注册会计师(shī)行业健康发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下(xià)简称国办发30号文）明确要(yào)求(qiú)推(tuī)进以质(zhì)量为导向(xiàng)的会(huì)计师事务所选聘机制建(jiàn)设。为落实(shí)上述要求，保护会(huì)计师事务所和(hé)利益相关方的合法权益，规范国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务所行为，促进公平竞争，推动提升(shēng)审计质量(liàng)，财政部会同(tóng)国(guó)务院国(guó)资委、证监会制定(dìng)印(yìn)发了《选聘办(bàn)法(fǎ)》。

　　问(wèn)：《选聘(pìn)办法》起草发布(bù)经历了哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月国办发(fā)30号文印发(fā)后，我们即(jí)启动了《选聘办法(fǎ)》的制定工作，开(kāi)展了针对性的调查研究，会同国(guó)务院国资委(wěi)、证监(jiān)会(huì)起草了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征求(qiú)相(xiāng)关(guān)单位意见、组织专家(jiā)专题研讨基础上(shàng)，形成了(le)征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅(tīng)关于征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)（征求意见稿）〉意(yì)见的(de)函(hán)》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公(gōng)众征求意见(jiàn)，共(gòng)收到(dào)书(shū)面(miàn)反(fǎn)馈65份，合计反馈意见319条。反馈(kuì)意见总体认为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导性强、可操作性高(gāo)，有助(zhù)于推进建(jiàn)立以质量为导(dǎo)向的会计师事务所选聘(pìn)机(jī)制(zhì)，有助于规(guī)范(fàn)国有企业、上市公司绿肥红瘦暗指什么感情和意思，绿肥红瘦暗指什么意思(sī)选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务(wù)所行为，促(cù)进注册(cè)会计(jì)师(shī)行业的公平竞争，提(tí)升审计(jì)质量。同时，部分反馈意见提(tí)出了一些具体的修改建(jiàn)议。我(wǒ)们对所有反馈意见进行了认真梳理，并充分吸收(shōu)采纳。在反(fǎn)复研讨、征(zhēng)求相关(guān)部门(mén)意见(jiàn)的基础上，对征求意见稿作了(le)进一步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要(yào)内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要(yào)包含(hán)五(wǔ)方面内容(róng)：一是总体(tǐ)说明，主要包括制定依(yī)据、适用的企(qǐ)业范围、适用的选聘事项等。二是选(xuǎn)聘(pìn)重(zhòng)点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公开选(xuǎn)聘的(de)重(zhòng)点环节、评价要素、质(zhì)量管(guǎn)理(lǐ)水平和审计费用(yòng)的分值权重(zhòng)、具体评分标准、最高限价(jià)、审计费用浮动等事项进行规定(dìng)。三(sān)是(shì)会计师事务所轮(lún)换、项目(mù)合伙人和注(zhù)册会(huì)计(jì)师轮换(huàn)、信息披露(lù)等重点事项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从具体(tǐ)内(nèi)容看，主(zhǔ)要对四(sì)方(fāng)面内容进(jìn)行了规范：

　　一是遏(è)制(zhì)恶性竞争，突出质量导向。《选聘办法》规定(dìng)，质(zhì)量管理水平(píng)的分(fēn)值权重应(yīng)不低于40％，审计费用报(bào)价的(de)分值权重应(yīng)不(bù)高于15％。要求将所有会计师(shī)事务所的报(bào)价平均值作为选聘基(jī)准价，并(bìng)给出了审计费用(yòng)报价得分(fēn)公式。评价要素至少应当包括审计(jì)费(fèi)用报价、事务所资(zī)质条件、执业记(jì)录、质量(liàng)管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信(xìn)息安全管理、风(fēng)险承担能力水平等(děng)。

　　二(èr)是完善轮换规定(dìng)，强(qiáng)化独(dú)立(lì)性要求(qiú)。《选聘办(bàn)法》规定(dìng)，国(guó)有企业（含国有控股上(shàng)市公司(sī)）连续聘用同一会计师事(shì)务所(suǒ)的时间不(bù)超(chāo)过8年，确(què)有需要的，可按规(guī)定延(yán)长至不超过10年，之后须开展(zhǎn)轮换(huàn)。为(wèi)做(zuò)好平(píng)稳(wěn)过渡(dù)，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规(guī)定(dìng)了衔接(jiē)方式，如(rú)果国有企业(yè)当前(qián)执行的轮换(huàn)规定与《选聘办法》存在不一致、或(huò)者没有规定的，由履(lǚ)行出资(zī)人职(zhí)责(zé)的机(jī)构统筹(chóu)安(ān)排，两年内完成衔接工作(zuò)。对于审计(jì)项目合(hé)伙(huǒ)人和(hé)签字(zì)注册会计师(s绿肥红瘦暗指什么感情和意思，绿肥红瘦暗指什么意思hī)，《选聘(pìn)办法》规定了不(bù)同(tóng)情形下的轮换要求和冷却期制(zhì)度。

　　三(sān)是(shì)促进(jìn)公平竞争(zhēng)。根据《注册会计师法》等法律(lǜ)规(guī)定，会计师事务所承接业务不受行政(zhèng)区域(yù)、行业限制(zhì)，各(gè)类(lèi)会计师(shī)事务所是平等经营主体，依法执业受(shòu)法律保护。《选(xuǎn)聘办法》指标公开、规则明确，设定的(de)各项标(biāo)准(zhǔn)适用于中(zhōng)国境内依法(fǎ)成立的所有会计(jì)师(shī)事务所，一视同仁(rén)。明确(què)要求企业在选聘会(huì)计师事(shì)务所过(guò)程(chéng)中(zhōng)，应当保障选(xuǎn)聘工(gōng)作公平(píng)、公(gōng)正进行。企业采用公开选聘方式(shì)的(de)，应当公(gōng)开选聘信息、评价要素和评分标(biāo)准，保(bǎo)证合(hé)理的准备(bèi)应(yīng)聘时间，公示选聘结果。明确(què)要(yào)求企业不(bù)得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计(jì)师事务所，不得为个别会计师事(shì)务所量身定制选聘条件。

　　四(sì)是压实(shí)审计委员会责任。《选聘办(bàn)法》明(míng)确，审计委员会的职(zhí)责(zé)包括：制定选聘会计师事务所的政策、流程及(jí)相关内部控制制度，提议(yì)启动(dòng)选聘工作、审(shěn)议选聘(pìn)文件、确定评(píng)价要素和具体评分(fēn)标(biāo)准、监督选聘过程(chéng)、提出拟(nǐ)聘任会计师事务所(suǒ)和审计(jì)费用(yòng)建(jiàn)议，监督及评估会计师(shī)事务所审计工作(zuò)，定期向董事会提交会计师事务所履职情况报告和审计委员会监督情况报告等。审计(jì)委员会应当重点关注的事项包括：企业可能存在不(bù)合理变(biàn)更会计师事务所的情形、聘(pìn)任胜任能(néng)力(lì)不(bù)足的会(huì)计师事务所、审计独立性存疑、审计费用变动较大、轮换会计师(shī)事务所(suǒ)和主要人(rén)员等。

　　问(wèn)：如(rú)何做(zuò)好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实国办(bàn)发30号文的重要制度安排，各级财政部(bù)门、国(guó)有资产(chǎn)监督管理机构、证券监(jiān)督管(guǎn)理机构应当高(gāo)度重视，进一步增强责任意(yì)识，精(jīng)心组织(zhī)，周密部署，确保《选聘办法》的有效实施(shī)。一是(shì)加大宣传和指导力度，从企业和会计师事务所两(liǎng)个层面做好培(péi)训，做好过(guò)渡期衔(xián)接工作。各地可结合本地区实(shí)际情(qíng)况进一步探索选聘会计师事务(wù)所具(jù)体指(zhǐ)引，指导企业规范选聘。二(èr)是加大监(jiān)督检(jiǎn)查力(lì)度，切实做好事中事后监管，对(duì)违反规定的企(qǐ)业和会计师事(shì)务(wù)所要(yào)依(yī)法(fǎ)严肃处(chù)理。三是各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券监(jiān)督管(guǎn)理机(jī)构(gòu)要加强(qiáng)沟通协调，健全完善工作(zuò)机制，密(mì)切协(xié)作，形(xíng)成合力，认真(zhēn)做好贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的各(gè)项工作。

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