今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是确认交易完成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于(yú)支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时(shí)会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来(lái)说有以下(xià)几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预(yù)一公里大概多少步 一公里大概要走几分钟付(fù)在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中(zhōng)业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入(rù)营(yí一公里大概多少步 一公里大概要走几分钟ng)业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确(què)认(rèn)收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生的与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的，计入(rù)预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征(zhēng)收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超(chāo)过(guò)三(sān)年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时(shí)计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法(fǎ)办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

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