日前，财政部会计司、国务院(yuàn)国资委财管运行(xíng)局、证(zhèng)监会会计部有关负责人(rén)就《国有(yǒu)企业、上(shàng)市公司选聘会计师事(shì)务所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》的背景是什么？

　　答：审计质量关(guān)乎公众利(lì)益。企业通过规范的流程(chéng)、科(kē)学的评价，选(xuǎn)聘(pìn)专业胜任能(néng)力强、执业质量高的(de)会计(jì)师(shī)事(shì)务所，有利于保证审计报告的质量。当(dāng)前，国有企业、上市公(gōng)司(sī)选聘会计师事务(wù)所相关工(gōng)作尚存在制度(dù)不完善、流程不(bù)规范等问(wèn)题，制约审计质量的提高。一(yī)是会计师事务所选聘流(liú)程亟待规范。部分企业选聘(pìn)会(huì)计师事务所时(shí)，未明(míng)确具体(tǐ)评分标准。二是恶性竞争现象仍有发生。个别企业(yè)在招(zhāo)标(biāo)过(guò)程中简单把低价(jià)作为选聘的(de)首要(yào)条件，个别会(huì)计师事务所以远(yuǎn)低(dī)于项目成(chéng)本为(wèi)代价承接业务(wù)，引发(fā)恶性(xìng)竞争，导致审(shěn)计资源投入(rù)不(bù)足，审计(jì)质(zhì)量难以得到有效(xiào)保证(zhèng)。三是(shì)会计师事务所轮(lún)换政策有待健全完善。各类(lèi)国企做法不一，执行尺度不(bù)一，亟需形成统(tǒng)一规范(fàn)的轮换制(zhì)度，实现轮换(huàn)年限和审计成本、审计(jì)风险之间(jiān)的合理平衡(héng)。四是(shì)审计委员会(huì)责任有待进(jìn)一步(bù)压实。

　　《国务院办公厅关(guān)于进一步(bù)规范财(cái)务(wù)审计秩序(xù) 促进注册会计(jì)师行(xíng)业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办(bàn)发30号(hào)文(wén)）明确要求推进以质量为导(dǎo)向的会计(jì)师事务所选聘机(jī)制建设。为落实上述要求，保(bǎo)护会计师事务所和利(lì)益相乐福鞋按什么鞋码买，乐福鞋不适合什么人穿关方的(de)合(hé)法权益(yì)，规(guī)范国有企业、上市(shì)公司(sī)选聘(pìn)会计师事务所行为，促进公平竞争，推(tuī)动提升审计质量，财政(zhèng)部会同国务(wù)院国资委、证监(jiān)会(huì)制定印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发布经(jīng)历了哪些(xiē)过程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发30号文印发(fā)后，我们即启(qǐ)动了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的制定(dìng)工作，开展了(le)针对(duì)性的调查(chá)研(yán)究，会同国务(wù)院国资委、证(zhèng)监(jiān)会起草了《选聘(pìn)办法》讨论稿，在(zài)征求(qiú)相关单(dān)位意(yì)见、组织专家专题(tí)研讨(tǎo)基础上，形成(chéng)了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日(rì)，我们(men)印发了《财政(zhèng)部办公厅(tīng)关于(yú)征求〈国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所管(guǎn)理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收(shōu)到书面反(fǎn)馈65份，合计反馈意见(jiàn)319条(tiáo)。反馈意见总体认为，《选聘办法》重点突出、内容全(quán)面、指导(dǎo)性强(qiáng)、可(kě)操(cāo)作性高，有助(zhù)于推进建立(lì)以质量为导向的(de)会计师事务所选聘机制，有助(zhù)于规范国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所行为，促进注(zhù)册会(huì)计师行(xíng)业的(de)公平(píng)竞争，提升审计质量(liàng)。同时，部分反馈意见提出了一些具体的修改建议。我们对(duì)所(suǒ)有反(fǎn)馈意见(jiàn)进行了认真梳理，并充分(fēn)吸收(shōu)采纳。在反复研(yán)讨、征求相关(guān)部门意见的基础上，对征求(qiú)意见(jiàn)稿(gǎo)作了(le)进(jìn)一步(bù)修改完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的(de)主要内(nèi)容是什么(me)？

　　答：《选聘办(bàn)法》主(zhǔ)要包含五方面内容：一是总体说明，主要包括制定(dìng)依据(jù)、适用的企业范围、适(shì)用的选聘事项等(děng)。二是(shì)选聘重点流程(chéng)规(guī)范，对选聘决(jué)策机构、选聘方式(shì)、公开选聘的重点环节、评价(jià)要素(sù)、质量管理水平和(hé)审计费用的分值权重(zhòng)、具体评分标准(zhǔn)、最高限(xiàn)价、审(shěn)计(jì)费用(yòng)浮动等事项(xiàng)进行规定(dìng)。三是会(huì)计师事务(wù)所轮换、项目合伙人和注册会计师(shī)轮换、信(xìn)息披露(lù)等(děng)重点事项规范(fàn)。四是监督检查。五是附(fù)则。

　　从(cóng)具体(tǐ)内容看，主要对四方(fāng)面内(nèi)容进行了规范：

　　一是遏制恶性(xìng)竞争，突出质量导向(xiàng)。《选聘办法》规定，质量(liàng)管理(lǐ)水平的分值(zhí)权重应不(bù)低于40％，审计费用报价的(de)分值权重应不高于15％。要求(qiú)将所有会计师事务所的报价平均值作为(wèi)选聘基准价(jià)，并给出了审计(jì)费用报价得分公式。评价要素至少应当包括(kuò)审计(jì)费(fèi)用(yòng)报价、事务所资质条件(jiàn)、执(zhí)业(yè)记录(lù)、质量(liàng)管理水(shuǐ)平、工作(zuò)方案、人力及其(qí)他资(zī)源(yuán)配备(bèi)、信息安全管理、风(fēng)险(xiǎn)承担(dān)能力(lì)水平等。

　　二是(shì)完善轮换规定，强化独(dú)立(lì)性(xìng)要求。《选聘办法》规(guī)定，国有企业（含国有(yǒu)控股(gǔ)上市公(gōng)司）连续聘用同一会计师事务所的时间不超过(guò)8年(nián)，确有需要(yào)的(de)，可按规定延长至不超过10年，之后须开展(zhǎn)轮(lún)换。为做好平稳(wěn)过渡，《选聘办法》规定了(le)衔接方(fāng)式(shì)，如果(guǒ)国有(yǒu)企业当(dāng)前(qián)执行的轮换规定(dìng)与《选聘办法》存在(zài)不(bù)一致、或者没有规定的，由履行出(chū)资人职责的机构统(tǒng)筹(chóu)安排，两(liǎng)年内完成衔接工作(zuò)。对于审(shěn)计项目合伙人和签字注册会计师，《选聘办法》规(guī)定了不同情形下的轮换(huàn)要(yào)求和(hé)冷却期制度(dù)。

　　三是促进(jìn)公平竞争。根据《注册会计师法》等法(fǎ)律规定，会计(jì)师事务(wù)所承接业(yè)务不受(shòu)行政(zhèng)区(乐福鞋按什么鞋码买，乐福鞋不适合什么人穿qū)域、行(xíng)业限制，各(gè)类会计师事务所是平(píng)等(děng)经营主体(tǐ)，依法执业(yè)受(shòu)法律保(bǎo)护(hù)。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规则明确，设定(dìng)的各(gè)项标准适(shì)用(yòng)于中国(guó)境内(nèi)依法成立的所有会计(jì)师事务(wù)所，一视同(tóng)仁(rén)。明确要求企业在选聘会计师事(shì)务所过程中(zhōng)，应当保障选聘工作公(gōng)平(píng)、公正(zhèng)进行(xíng)。企(qǐ)业采用公开选聘方式的，应当(dāng)公开选聘信息、评价(jià)要素和评分(fēn)标准，保(bǎo)证(zhèng)合(hé)理的准备应聘时间，公示(shì)选聘结果。明确要求企(qǐ)业不得(dé)以不合理的条件限(xiàn)制或者排斥潜在拟(nǐ)应(yīng)聘会计(jì)师(shī)事(shì)务所，不得为(wèi)个别会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)量身定制选聘条件。

　　四是压实审计委员(yuán)会(huì)责任(rèn)。《选聘办法》明确(què)，审计委员会的职责包括(kuò)：制定(dìng)选(xuǎn)聘会计师事务所的政策、流程及相关内部(bù)控(kòng)制制度，提议启动(dòng)选聘工(gōng)作、审议选聘文件、确定(dìng)评价要素和具体评分标(biāo)准、监督选聘过程(chéng)、提出(chū)拟聘任会计师事务所和审计(jì)费用(yòng)建议，监(jiān)督及评估会计师(shī)事务所审计工作，定(dìng)期向董事(shì)会提交(jiāo)会(huì)计师(shī)事务所履职情况(kuàng)报告和审计委员(yuán)会监督情(qíng)况报告等。审计委(wěi)员(yuán)会应当重点(diǎn)关注的事项包括：企(qǐ)业可能存在不合(hé)理变(biàn)更会计师事务所的(de)情形、聘任(rèn)胜任能力不足(zú)的(de)会计师事务所、审计独(dú)立(lì)性(xìng)存疑、审计费用变(biàn)动较大、轮换会计师事务所(suǒ)和(hé)主要人员(yuán)等。

　　问：如何做(zuò)好《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国办发30号文的重要(yào)制度安排，各(gè)级财政部(bù)门(mén)、国有(yǒu)资产(chǎn)监督管理(lǐ)机构、证券监督管理机构应当高(gāo)度(dù)重视，进(jìn)一(yī)步增强责(zé)任意识(shí)，精心(xīn)组织，周密部署(shǔ)，确保《选聘办法》的(de)有效实施。一是加大宣传和指导力度，从企业和会计师(shī)事(shì)务所两个(gè)层(céng)面(miàn)做(zuò)好培训，做好过(guò)渡期衔接工作。各地可结合本地区(qū)实际情况进一步(bù)探索(suǒ)选聘(pìn)会计师事(shì)务所(suǒ)具体指引(yǐn)，指导企(qǐ)业规(guī)范选聘。二是加(jiā)大监(jiān)督(dū)检查(chá)力(lì)度(dù)，切实(shí)做好(hǎo)事(shì)中事后监管，对(duì)违反规(guī)定的企业和(hé)会计师事务所要依法严肃(sù)处理。三是各级财(cái)政部(bù)门、国有资(zī)产监督(dū)管理机构(gòu)、证券监(jiān)督(dū)管理(lǐ)机构(gòu)要加强沟通协调(diào)，健全(qu乐福鞋按什么鞋码买，乐福鞋不适合什么人穿án)完善工作机制(zhì)，密(mì)切(qiè)协(xié)作(zuò)，形成(chéng)合力，认(rèn)真(zhēn)做好贯(guàn)彻(chè)实(shí)施《选聘办(bàn)法(fǎ)》的各项工作。

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