今(jīn)天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是(shì)增(zēng)值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货(huò)款是(shì)用于支付服务费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情(qíng)况，则(zé)需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必要历久弥新 什么意思，历久弥新后面一句是什么(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的(de)。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具(jù)发(fā)票明确认收(shōu)入以及按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确(què)认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得(dé)知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除(chú)以前(qián)纳税(shuì)期间(jiān)累计已确(què)认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需要按照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行过(guò)程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险(xiǎn)一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积(jī)金(jīn)中的(de)个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为计(jì)税依(yī)据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业(yè)所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公(gōng)司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免历久弥新 什么意思，历久弥新后面一句是什么造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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