今天给(gěi)各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开(kāi)始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、20肉夹馍可以带上飞机吗，肉夹馍可以带上飞机吗国内21年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并(bìng)不是确(què)认交(jiāo)易(yì)完成实现收入(rù)的依据(jù) ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如(rú)果(guǒ)预付(fù)货(huò)款是(shì)用于支付服(fú)务费用或(huò)购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在(zài)发票(piào)开(kāi)来(lái)了出纳不必(bì)要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般(bān)来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的(de)预付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具(jù)发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小(xiǎo)企业在日(rì)常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确认收入(rù)。按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发(fā)生时(shí)间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税(shuì)金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的(de)工资收入(rù)。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计(jì)提的不(bù)可以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收款对应(yīng)的项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所(suǒ)得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计肉夹馍可以带上飞机吗，肉夹馍可以带上飞机吗国内提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾(wān)的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预(yù)缴的(de)税款填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税。

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