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本(běn)文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会计处(chù)理及(jí)税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生耳钉买925银好还是999好，925银适合养耳洞吗(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一(yī)般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开(kāi)具发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付的税(shuì)费耳钉买925银好还是999好，925银适合养耳洞吗(fèi) 、行政费用和(hé)监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前(qián)工(gōng)资(zī)扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依(yī)据而(ér)征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的(de)范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地(dì)产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外(wài)地预(yù)缴的(de)税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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