今天给各位分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没(méi)有切成两半的鸡蛋可以放微波炉吗，微波炉热鸡蛋如何不炸关(guān)系，而是与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成(chéng)实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要(yào)开(kāi)收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳(nà)不必(bì)要办理手续(xù)，会计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或利(lì)用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的(de)预(yù)付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程款等误(wù)记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税，而(ér)业(yè)主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企(qǐ切成两半的鸡蛋可以放微波炉吗，微波炉热鸡蛋如何不炸)业会计准则核算的(de)企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营(yíng)业(yè)外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以完(wán)工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金(jīn)，则(zé)是(shì)指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商(shāng)需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收(shōu)入(rù)确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程(chéng)中产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额(é)的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华(huá)人(rén)民(mín)共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收(shōu)入(rù)中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税。

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