今天(tiān)给各位分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本(běn)站(zhàn) ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开(kāi)具(jù)发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反《发(fā)票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的(de)。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失(shī)应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结算方式(shì)的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估(gū)计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程中的(de)资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。韩国为何全民疯狂炒股，韩国为什么这么多人炒股>

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工(gōng)资收(shōu)入。社(shè)会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多少(sh韩国为何全民疯狂炒股，韩国为什么这么多人炒股ǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收(shōu)账款超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的(de)预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项(xiàng)目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年(nián)度(dù)的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于(yú)本(běn)月进行(xíng)第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入(rù)预(yù)交申(shēn)报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退税。

关于预(yù)付(fù)款纳税义务的(de)介(jiè)绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这(zhè)方面的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 韩国为何全民疯狂炒股，韩国为什么这么多人炒股