今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款(kuǎn)时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要(yào)是增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的(de)依据(jù) ，它(tā)不用开具销售票(piào)据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续(xù)，会计(jì)直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形(xíng)抓蚯蚓真的能赚钱吗： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预(yù)付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的(de)企业发生(shēng)的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失应当于(yú)实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明确(què)认(rèn)收(shōu)入(rù)以及按照工程结(jié)算法确(què)认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本(běn)后(hòu)的(de)金(jīn)额(é)，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实(shí)际到手的(de)工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许(xǔ)的(de)范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的所(抓蚯蚓真的能赚钱吗suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提(tí)前预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得税的法律依(yī)据有(yǒu)抓蚯蚓真的能赚钱吗：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)款填入(rù)预交申报(bào)表第(dì)十(shí)四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成(chéng)汇(huì)算(suàn)清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

关于预(yù)付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结(jié)束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息(xī)，记得收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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