今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会(huì)对预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对(duì)应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或(huò)利用该(gāi)科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)核(hé)算的企业发(fā)生的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确(què)认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以及按(àn)照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发出应(yīng)税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的(de)金额(é)，结转为当期劳(láo)务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入(rù)应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性(xìng)收取的(de)租金收(shōu)入(rù) ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义(yì)务(wù)已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的(de)租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包(bāo)商在(zài)履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预(yù)缴税率房地(dì)产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的(de)预收(shōu)账款应(yīng)当在税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营业务税(shuì)金及附加闲游的意思 闲游的反义词是什么 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目(mù)是(shì)据以(yǐ)确定(dìng)企业(yè)所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按(àn)规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关于预付(fù)款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面的(de)信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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