今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付(fù)货(huò)款是(shì)用于支付服务费用或(huò)购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂(zàn)时入(rù)其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收(shōu)条，现在发票开来了(le)出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付(fù)在(zài)建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的(de)坏账损失应计入(rù)营业(yè)外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各(gè)项债权(quán)。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所精彩演绎是什么意思解释，精彩演绎是啥意思得税收入的确认方(fāng)法有按(àn)照开具发票明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳(nà)税(shuì)义(yì)务(wù)发生时(shí)间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确(què)认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租(zū)金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预(yù)付给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会(huì)保(bǎo)险(xiǎn)中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预(yù)收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处(chù)理(lǐ)办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的(de)，计入(rù)预(yù)收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计(jì)学(xué)堂网、中国(guó)会计(jì)网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。