今(jīn)天给各位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则(zé)需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误(wù)记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方(fāng)可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条(tiáo)规(guī)定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经(jīng)发(fā)生，需(xū)要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会(huì)保(bǎo)险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以在(zài)企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取(qǔ)工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作(zuò)为计税(shuì)依据(jù)而(ér)征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得额的递(dì)减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的(de开心的笑了是地还是得，开心地笑是什么笑)税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定(dìng)，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述(shù)建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)应于(yú)本月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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