今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是(shì)用(yòng)于支付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账(zhàng)款科(kē)目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在(zài)建工(gōng)程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出(chū) ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票(piào)明确认(rèn)收入以及(jí)按照(zhào)工程结算(suàn)法确(què)认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间为发(fā)出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按(àn)照(zhào)提供(gōng)劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是(shì)纳(nà)税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同(tóng)过程(chéng)中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用和监(jiān)理费(fèi)用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣除(chú)五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发(fā)生(shēng)的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损(sǔn)失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不具备收(shō恋爱初期很平淡还有必要谈吗，有男朋友却感觉不像在谈恋爱u)入(rù)确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。恋爱初期很平淡还有必要谈吗，有男朋友却感觉不像在谈恋爱增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务(wù))在(zài)流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产(chǎ恋爱初期很平淡还有必要谈吗，有男朋友却感觉不像在谈恋爱n)生的(de)增(zēng)值额作(zuò)为计税依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地(dì)产企业(yè)所得税提前(qián)预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额(é)超(chāo)过(guò)100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交(jiāo)申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

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