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本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认交易(yì)完(wán)成实(shí)现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开(kāi)来(lái)了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款(kuǎn)或预(yù)付(fù)在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预(yù)付工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算(suàn)的企业(yè)发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出(chū)，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入(rù)以及(jí)按照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务(wù)发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没(méi)有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业(yè)主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产(chǎn)生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会(huì)计(jì)网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业所得(dé)税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并(bìng)且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填(tián)入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方面的(de)信息，记得(dé)收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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